Жизнь огородника
Назад

Уточненная декларация страховые взносы

Опубликовано: 29.03.2020
Время на чтение: 6 мин
0
0

В каком случае составляется уточненный расчет по страховым взносам

Уточненный расчет по страховым взносам делается в том случае, если страхователь обнаружил ошибку в его первоначальном виде. Уточненный расчет, согласно Налоговому Кодексу РФ, необходимо подать, если:

  • в первоначальном расчете по страховым взносам сумма страховых взносах оказалась занижена. Это сказано в пункте 7 статьи 81 Налогового Кодекса РФ;
  • первоначальный расчет по страховым взносам содержит ошибки в разделе 3, а именно в числовых показателях. К ошибкам такого рода относятся неправильно отраженные суммы выплат, взносов, налогооблагаемой базы;
  • в разделе 3 неправильно указаны персональные данные сотрудников;
  • при суммировании показателей раздела 3 (подраздел 3.2, 3.2.1) по всем сотрудникам, полученное число не совпадает с общей суммой по организации, то есть не бьется с разделом 1 и приложениями 1 и 2 к этому разделу.

Разные ошибки необходимо по-разному корректировать.

Ошибка Как исправить
Ошибки были обнаружены в разделе 3, подразделе 3.1 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Если ошибки были обнаружены в этом подразделе, то корректировать отчет придется следующим образом. Сначала в подраздел 3.1 ставятся те значения, которые были в первоначальном расчете, а в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 по строкам 190-300 проставляются нулевые значения, то есть, как бы обнуляются данные на «неправильного» сотрудника. После этого подраздел 3.1 заполняется еще раз, но в нем уже ставятся правильные данные по сотруднику, а в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 по строкам 190-300 проставляются данные по начисленным взносам, которые были в первоначальном расчете
Сотрудник вообще был не отражен в первоначальном отчете Если сотрудник вообще был не отражен в первом отчете, то на него заполняется раздел 3, и вносятся корректировки по суммам в раздел 1, в приложение 1 и 2 к разделу 1 там, где отражаются данные по всем сотрудникам организации
В расчет включили не существующего сотрудника Если в расчет включили не существующего сотрудника, например, уволенного, то корректировать нужно раздел 3.2.1 и 3.2.2, в стоках 190-300 нужно проставить нули, после этого необходимо скорректировать раздел 1 и приложения 1 и 2 к разделу 1
Неправильно были указаны данные по разделам 3.2.1 и 3.2.2 Если неправильно были указаны данные по разделам 3.2.1 и 3.2.2, то в корректирующем отчете их необходимо указать правильно и скорректировать общие суммы по организации, которые,  как уже было сказано, указаны в разделе 1, а также в приложении 1 и 2 к разделу 1
Предлагаем ознакомиться  Осветление сливового вина желатином

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseen-GB

Информация по исправлению ошибок в «Расчете по страховым взносам» также можно посмотреть в разъяснениях Налоговой службы, например, в Письме №БС-4-11/14022 от 18.07.17 или в Письме №БС-4-11/12446 от 28.06.17

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

  • неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
  • суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;
  • есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.

В каком случае составляется уточненный расчет по страховым взносам

Согласно налоговому кодексу РФ, уточненный расчет необходимо подавать на бланке, который действовал в периоде, когда сдавался первоначальный отчет. На сегодняшний момент актуальной формой отчета является отчет по форме, утвержденной Приказом  ФНС № ММВ-7-11/551@  от 10.10.16. Расчет составляется в соответствии с Приложением №2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16.

В уточненном варианте должны присутствовать все разделы, приложения, которые присутствовали при сдаче первоначального варианта. Это необходимо сделать даже в том случае, если в этих разделах и приложениях не было никаких изменений. Скорректированный отчет сдается в ту же налоговую, что и первоначальный отчет.

В Налоговом Кодексе РФ нет максимально возможных сроков для подачи уточненных расчетов. Уточненный расчет можно сдать и через неделю и через год и через 10 лет.

Стоит отметить, что уточненный расчет можно подать только в том случае, если налоговая инспекция приняла первоначальный отчет. Если же налоговая первый отчет не приняла, то повторно сданный отчет будет считаться в любом случае первоначальным.

Предлагаем ознакомиться  Могут ли уволить беременную женщину с работы: причины для увольнения по ТК РФ || Могут уволить беременную по заявлению с открытой датой

Уточненный отчет не обязательно сдавать, если в «Расчете по страховым взносам» содержатся незначительные неточности, которые не привели к занижению налогооблагаемой базы, неправильному расчету взносов, либо искажению персональных данных.

Уточненная декларация страховые взносы ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Как внести корректировки в Раздел 3

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

  • внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
  • включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

Уточненная декларация страховые взносы

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ. Заполняйте строки следующим образом:

  • в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
  • верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
  • правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.
Первый раз Переписывают ошибочный вариант из первоначальной формы.

По строкам 160-180 прописывают значение «2», 190-300 – указывают «0». Показатель «№ корректировки» будет равен «1–».

Второй раз Пишут правильные сведения.

В строках 160-180 указывают «1», в 190-300 – проставляют правильные числовые данные. Показатель «Номер корректировки» будет «0.

Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.

СОВЕТ

При попытке загрузить отчет бухгалтер увидит предупреждение, что число Разделов 3 на один больше, чем заявлено в строчке 010 Подраздела 1.1. Проигнорируйте его и направьте в ИФНС исправленную форму.

Чтобы избежать штрафных санкций, сдать правильный расчет нужно до наступления «дедлайна», т. е. 30-го числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Форму с неправильным заполнением персональных данных ИФНС не примет, поэтому информация будет считаться непредставленной. Просрочка грозит фирме штрафом в размере 5% от суммы невыплаченных взносов (min – 1 тыс. руб., max – 30% от размера бюджетного обязательства).

Также см. «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения».

Предлагаем ознакомиться  Компенсация за питание донорам

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Если ошибки в отчете выявила налоговая инспекция

В этом случае организации или индивидуальному предпринимателю, на следующий день после получения этого отчета (если он сдавался в электронной форме) или в течение 10 дней (если он сдавался в бумажном виде), направляется соответствующее уведомление. Далее дается 5 дней, которые отсчитываются с даты отправления этого уведомления, для исправления отчета.

Если ошибки были выявлены в результате камеральной проверки, то согласно Налоговому Кодексу РФ, организация или индивидуальный предприниматель, должны предоставить пояснения в течение 5 дней или внести соответствующие исправления в установленный срок. Это сказано в пункте 3 статьи 88 Налогового Кодекса РФ.

Если в уточненном расчете была уменьшена сумма взносов, подлежащих в уплате в бюджет, то необходимо будет предоставить пояснения налоговой. Срок в этом случае также 5 дней.

Ошибка. При расчете налогооблагаемой базы по страховым взносам в расчет были включены суммы оплаты обязательных медосмотров.

Как правильно. Согласно Письму Минфина №03-15-06/7527 от 08.02.18., оплата обязательных медосмотров является суммой расходов компании, а не доходов сотрудников, поэтому включать эти суммы в налогооблагаемую базу неправильно. Если такие суммы были включены в отчет, его необходимо пересчитать и подать уточненную декларацию.

Необходимо точно понимать, с каких взносов не начисляются страховые взносы. Перечень таких расходов приведен в статье 422 Налогового Кодекса РФ. К таким суммам, например, относятся:

  • государственные пособия. Сюда относится, например, пособие по безработице;
  • государственные компенсации всех видов в пределах нормы;
  • суммы страховых отчислений;
  • командировочные в пределах нормы;
  • материальная помощь работникам, в том числе единоразовая;
  • оплата обучения работников;
  • прочие суммы, указанные в статье 422 Налогового Кодекса РФ

Вопрос. Нужно ли подавать уточненный расчет, если организация не начислила страховые взносы на сверхнормативные суточные?

https://www.youtube.com/watch?v=ytdeven-GB

Ответ. С 2020 года на суммы, превышающие установленные нормы суточных, необходимо начислять взносы. Нормой являются 700 рублей  в сутки при поездке по России и 2 500 рублей в сутки при поездке за границу. Поэтому, если организация не начислила страховые взносы на превышение нормы суточных, то это приведет к занижению налогооблагаемой базы. В данном случае необходимо пересчитать налогооблагаемую базу и подать уточненный расчет.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector