Жизнь огородника
Назад

Нумерация ПКО и РКО с начала года

Опубликовано: 21.03.2020
Время на чтение: 12 мин
0
3

Особенности оформления

Такими лицами на предприятии могут быть:

  • главный бухгалтер или сотрудник бухгалтерии.
  • кассир или старший кассир. Такой вариант возможен в случае отсутствия в штате должности гл. бухгалтера.
  • сам ИП — при отсутствии гл. бухгалтера и кассира в штате.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.

Ниже рассмотрим основные из них:

  1. Приходный кассовый ордер обладает юридической силой только в случае наличия подписи такого должностного лица, как бухгалтер, кассир или руководитель предприятия. Таким образом, ПКО должен быть подписан должностным лицом, которое выполняет обязанности по ведению и соблюдению кассовой дисциплины. Возможен вариант подписания ПКО с использованием электронной подписи. Пример, когда такой вариант встречается на практике: кассовый узел размещен удаленно от места нахождения бухгалтерии или офиса директора и приходный кассовый ордер может быть подписан электронной подписью.
  2. Руководитель обязан обеспечить кассира штампом или печатью, карточками образцов подписей должностных лиц и возложить на него обязанность по их хранению. Данное средство используется при подтверждении факта проведенной кассовой операции, а именно проставляется кассиром на ПКО после прихода денежной наличности в кассу.
  3. Допускается два варианта ведения и оформления ПКО: на бумаге или в электронном виде. Удобный вариант ведения первичных бухгалтерских документов, в том числе и кассовых выбирается руководством предприятия (ИП) самостоятельно. Основное отличие: при оформлении на бумаге бланк заполняется вручную, а при оформлении в электронной форме, используется техника и специальное ПО. Такой спец. техникой являются компьютеры, принтеры.
  4. При поступлении ПКО в кассу предприятия кассир обязан выполнить ряд действий, перед тем как принять наличные, согласно установленного порядка.

На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:

  • наличие всех необходимых подписей на ордере и их соответствие образцам, указанным в карточках. Карточки образцов всегда хранятся в кассе;
  • сумма, указанная цифрами должна полностью соответствовать указанной прописью;
  • после приема наличных кассир должен подписать ордер и поставить штамп или печать и передать квитанцию лицу, вносящему средства в кассу.
  • внести запись по ПКО в кассовую книгу. Запись вносится по каждому ордеру.

На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.

Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):

  • прием банком денежной наличности от ИП с целью зачисления на расчетные счета;
  • оплата ИП налогов;
  • прием банком средств для зачисления на вкладные счета и т.д.

Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.

На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:

  • кассир банка должен выдать квитанцию;
  • ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);
  • выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.

Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)

Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек. По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму.

Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.

Приходный ордер визируется в бухгалтерии. Если уполномоченные на визирование документа специалисты отсутствуют, то это делает руководитель предприятия. Директор организации своим распоряжением может возложить обязанность по подписанию ордеров на другого сотрудника. При этом его кандидатуру руководитель должен согласовать с главным бухгалтером.

К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе - президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1. Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций.

В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ - для должностных лиц, 400-500 МРОТ - для организаций.

Существующее положение о наличном денежном обращении (закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ) предусматривает единые правила, которые обязательны для выполнения и организациями, и банками. Согласно ст. 34 этого закона Банк России устанавливает порядок ведения кассовых операций фирмами, которые должны иметь кассу для получения и выдачи наличных денег. Незадействованные в обороте средства следует хранить в банке.

Предлагаем ознакомиться  Как посадить бегонию черенком - TheFlowers

Нумерация ПКО и РКО с начала года

При расчете наличными за товары и услуги принимающей деньги организацией должна применяться контрольно-кассовая машина для фиксации полученной суммы. При этом оформляют приходный кассовый ордер (ПКО, форма КО-1). Если полученная сумма превышает лимит остатка в кассе, то излишек должен быть сдан в банк.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Порядок ведения кассовых операций оговорен в указании ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У, вступившем в силу с 01.06.2014. Согласно этому указанию все операции по выдаче или приему денег фиксируются в первичных документах (ПКО и РКО), после чего они должны быть отражены в журнале регистрации (форма КО-3). Все эти формы утверждены Госкомстатом (постановление от 18.08.1998 № 88).

Основные законодательные требования к заполнению ПКО и РКО:

  • к ордеру должен быть приложен первичный документ, являющийся основанием для его оформления;
  • помарки и исправления в ордерах не допускаются;
  • обеспечение сквозной нумерации ордеров по каждому виду с начала года;
  • обязательная регистрация ордеров в журнале;
  • ордера действуют только в день их составления.

Учет расходных и приходных кассовых ордеров является обязанностью каждой фирмы. Операции с наличными средствами производит главный бухгалтер или уполномоченное им лицо. Ордера оформляют от руки или распечатывают на принтере.

Квитанцию от приходного ордера выдают лицу, внесшему деньги, а сам ордер остается у кассира. Кассир фиксирует полную информацию о нём в журнале регистрации кассовых ордеров КО-3.

Выдачу наличности производят с оформлением расходного кассового ордера. Одновременно его фиксируют в журнале. В нём же отражают данные по ведомостям на зарплату. А на самих ведомостях ставят отметку (штамп) с реквизитами РКО.

В расходном ордере записывают данные паспорта получателя денег. На ведомостях по зарплате допускается указание на один расходный ордер.

При наличных расчетах между юрлицами необходимо помнить о соблюдении их максимально разрешенного размера. В 2019 году он составляет 100 000 руб. по одному договору. При несоблюдении этого правила неизбежны штрафы. Полученные в кассу деньги фирма может использовать только на выплату зарплаты и оплату приобретаемых товаров. Оставшиеся суммы сверх установленного лимита она должна сдавать в банк.

Об ответственности за несоблюдение кассовых операций читайте в статье «А ваша кассовая дисциплина в порядке?».

Сбой в порядке нумерации ПКО и РКО не редкость. Причин может быть много: это проблемные моменты в работе компьютерной программы, если учет ведется в ней, и человеческий фактор при заполнении документов вручную. В некоторых случаях налицо попытка скрыть допущенные нарушения в учете денежных средств. Стоит ли ожидать санкций при проверке кассовой дисциплины – зависит от конкретной ситуации.

Ситуация: в результате программного сбоя задвоился номер кассового ордера. Нужно ли исправлять номер и как это сделать? Ответ будет отрицательным, поскольку вносить изменения в кассовые документы запрещено (Указания ЦБ №3210-У п. 4.7). Применить же положения ст. 15 КоАП РФ фискальным органам в данной ситуации проблематично: задвоение номера не касается нарушений, связанных с наличными деньгами напрямую.

Для чего нужен журнал регистрации ПКО и РКО

Перед тем, как ордер попадает в кассу, его регистрируют в регистрационном журнале по .

После оформления и регистрации, но до получения по нему денежных средств, бланк и квитанцию подписывает главный бухгалтер или уполномоченное лицо. Кроме этого на документе присутствует расшифровка подписи – инициалы и фамилия.

При получении ордера кассир проверяет наличие на документах и подлинность подписи главного бухгалтера, соответствующее оформление бланка (его правильность) и наличие всех приложений, указанных в документе.

Если хотя бы одно требование не соблюдается, кассир возвращает ПКО на доработку и соответствующее оформление. Если все правильно, то кассир принимает денежные средства, ставит подпись и ФИО на приходном ордере и квитанции к нему. На ней кассир отмечает дату приема средств, а также заверяет печатью свою подпись. Край печати должен заходить на сам ордер.

Приложение необходимо погасить надписью «Получено» или штампом с указанием полной даты.

После поступления денег в кассу, кассир отрывает квитанцию и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. ПКО остается в кассе.

(Размер: 64,5 KiB | Скачиваний: 4 686)

Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров
производится по определенным правилам. Рассмотрим основные предписания.

При выдаче средств по расходным ордерам кассир должен проверить:

  1. Наличие обязательных подписей и их соответствие образцам.
  2. Равенство сумм, указанных прописью и цифрами.
  3. Наличие документов, приведенных в форме.
  4. Соответствие Ф.И.О. в ордере сведениям, предоставленным получателем.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

После этого операционист готовит необходимую сумму, передает платежный документ принимающему их лицу. В ордере получатель должен указать количество рублей (прописью) и копеек (цифрами). Лицо также ставит свою подпись и дату. Операционист должен пересчитать приготовленные деньги. При этом получатель должен видеть, как кассир это делает.

Как правильно заполнить ПКО

Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.

Предлагаем ознакомиться  Наследование по завещанию в 2020 году: право на имущество

Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.

Наименование строки, ячейки бланка
Какие реквизиты необходимо указывать
Частые ошибки
Организация Указывается полное название предприятия, фирмы, компании Сокращение названия
Структурное подразделение Вписывается только в случае наличия подразделения или филиала предприятия Не проставляется прочерк (в случае если нет филиала)
Номер документа и дата Дата и номер должен соответствовать журналу регистрации Не проводится регистрация документа
Дебет
Кредит Указывается номер бухгалтерского счета
Сумма Вписывается цифровое значение Не проставляется разделитель целой части от копеек
Код назначения Код целевой, согласно применяемого на предприятии. Может не указываться
Принято от ФИО вносящего средства Используется сокращение имени и отчества
Основание Содержание операции. Пример, внесение неиспользованного аванса на командировку Не указывается
Сумма (прописью) Вписывается сумма буквами В оставшемся пустом месте строки не ставится прочерк
В т.ч. указывается размер НДС, при отсутствии делается надпись «без налога (НДС); Вместо надписи «без налога» ставится прочерк
Приложение Заполняется при наличии первичных документов Не указываются даты и номера документов
Раздел подписей Место для подписей: гл. бухгалтера, кассира, в случае отсутствия подписывается ИП Не указывается расшифровка данных подписавшего, а именно ФИО
М.П. (штампа) Место для штампа кассира
Линия отреза Место отрыва ордера от квитанции Квитанция не отрывается и храниться в кассовом узле, а должна быть выдана лицу, вносившему средства.

Образец правильного заполнения ПКО (пример)

Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

Приходной ордер является документом, при помощи которого происходит оформление поступивших в кассу организации денежных средств. Унифицированная форма бланка приходного кассового ордера (ПКО) — № КО-1. Ее выписывает ответственное лицо в одном экземпляре.

ПКО состоит из нескольких частей:

  • приходного ордера;
  • дополнительной отрывной квитанции, которую выдают лицу, вносящему денежные средства в знак подтверждения их принятия.

Итоги

Журнал регистрации кассовых ордеров фиксирует информацию обо всех составленных приходных и расходных кассовых ордерах. Вести его нужно по установленной форме КО-3. 

Заполнение ордера

ПКО выписывают от руки или печатают при помощи вычислительной или пишущей машинки. Исправления и помарки при заполнении не допустимы. Если при оформлении ордера допускают ошибку, то его переписывают заново.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В заголовке указывается наименование организации и структурного подразделения (при его отсутствии ставится прочерк).

Строка «Коды» заполняется в соответствии со справкой Госкомстата.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Графу «Номер документа» заполняют на основании журнала регистрации кассовых документов (приходных и расходных) по форме № КО-3.

Строка «Дата составления» заполняется арабскими цифрами в определенной последовательности: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер меньше 10, то первой цифрой будет 0.

ПКО составляют в день поступления денежных средств в кассу, то есть дата, указанная в бланке – день оприходования средств.

Дебит и кредит

Графы «Дебет» и «Кредит» оформляет бухгалтер, который обрабатывает первичный документ.

В строку «Дебит» заносят номер счета, по дебету которого осуществляется приход денег. Может быть записан номер субсчета соответствующий рабочему плану счетов предприятия.

Графа «Кредит, код структурного подразделения» содержит код структурного подразделения, которому приходят средства (если оно есть). Например, код отдела магазина или конкретной торговой точки.

В строке «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывают номер счета и при необходимости субсчета, по кредиту которых отражается поступление денег в кассу.

Нумерация ПКО и РКО с начала года

«Кредит, код аналитического учета» содержит код аналитического учета по счетам, указанным в предыдущей строке, если их применение предусмотрено в организации.

Сумма

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Строку «Сумма, руб. коп.» заполняет уполномоченное лицо и указывает сумму денежных средств, пришедших в кассу.Графа «Код целевого назначения» содержит код назначения использования оприходованных средств. Применяется в случае использования организацией данной системы кодирования.

В строке «Принято от ________» нужно уточнить от кого приняты средства. Если от работника своей организации, то указывают в родительном падеже его ФИО. Если от сотрудника сторонней организации, то отмечают, от какого предприятия и через кого (ФИО).

Строка «Основание» содержит данные об источнике поступления наличных средств, то есть отмечается содержание финансовой операции.

В графе «Сумма» записывается сумма поступающих в кассу денежных средств. Рубли указывают с заглавной буквы прописью с начала строки, копейки – цифрами. Оставшееся пустое место строчки прочеркивается. Если сумма указана без копеек, то в ордере следует отметить точно также.

Нумерация ПКО и РКО с начала года

Графа «В том числе» содержит сумму НДС. Ее записывают в цифровом виде или указывают «без налога (НДС)».Строка «Приложение» содержит перечень прилагаемых первичных и иных документов.

Предлагаем ознакомиться  Как оформить приказы по уценке основных средств в ооо

Квитанцию к ПКО заполняют аналогичным образом.

Расходный и приходный кассовый ордер: бланк

При получении наличности операционист вносит соответствующие сведения в форму КО-1, а при выдаче - КО-2. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров
осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. В бумаги вносятся все обязательные реквизиты. В вписывается основание, по которым они составляются. В них также приводится перечень прилагаемых (сопроводительных) документов.

Нюансы

Приходные и расходные кассовые ордера
подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Документы, приложенные к ним, должны быть погашены штампом либо отметкой "Оплачено". При этом в обязательном порядке проставляется дата во избежание повторного использования бумаг. Согласно действующим правилам в не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены.

Форма КО-1

Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый - непосредственно приходный ордер, а второй - отрывной листок - квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке "Основание" указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть "оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.".

В поле "В том числе" приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать "Без НДС". В поле "Приложение" перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств. Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия.

Ячейка "Дебет" должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов. Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики.

Нумерация ПКО и РКО с начала года

Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать. На документе присутствует ячейка "целевое назначение". Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

Нарушение порядка нумерации кассовых документов

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

  1. Сумма к выдаче.
  2. Срок.
  3. Дата.

В поле "Основание" указывается выполненная операция. К примеру, это может быть "возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.". В поле "Приложение" указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее.

Правила оформления ф. КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им. Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

В ситуации, когда номера приходных кассовых ордеров случайно пропущены, у чиновников может возникнуть подозрение в неполном отражении выручки по кассе. Это может означать, по мнению фискальных органов, что деньги в кассу принимались, квитанция на сторону выдавалась и нумеровалась, но по кассе прихода не было.

Целесообразно получить от кассира объяснительную, в которой указывается, что ошибка совершена ненамеренно и на фактическое отражение выручки не повлияла. На основании этого документа руководитель может издать распоряжение считать пропущенные номера недействительными либо присвоить их другим ПКО, в другом периоде.

Играет роль и применяемая система налогообложения. Например, при ЕНВД скрывать выручку, манипулируя номерами кассовых ордеров, не имеет смысла, а значит, претензий контролирующих органов, вероятнее всего, не будет.

Нумерация ПКО и РКО с начала года

На заметку!Если ФНС докажет при проверке нарушения по ст. 15 КоАП РФ, могут применяться штрафные санкции.

Размер штрафов:

  • на организацию 40-50 тыс. руб.;
  • на руководство 4-5 тыс. руб.

Комплексно либо по отдельности — на усмотрение ФНС.

Важные моменты

Кассир выдает средства исключительно тому лицу, сведения о котором указаны в ордере. Последний предъявляет документ, подтверждающий его личность. Если выдача производится по доверенности, необходимо проверить соответствие Ф.И.О. получателя, приведенные в ордере, сведениям о представляемом лице. Документ, подтверждающий полномочия фактического получателя, прилагается к платежной форме.

Учет приходных, расходных кассовых ордеров

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

На предприятиях, составляющих рассмотренные выше документы, должен обеспечиваться контроль операций с денежными средствами. Для этого необходимо вести журнал приходно-расходных кассовых ордеров
. В нем фиксируются реквизиты платежных форм перед их передачей операционисту. Ордера, оформленные на ведомостях на выдачу з/п и прочих аналогичных сумм, вносятся в книгу после предоставления средств получателям. Соответствующее правило закреплено в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88.

На практике часто возникает вопрос: на какой период необходимо открывать журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Стоит отметить, что законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по срокам. В этой связи вопросы, касающиеся периода использования журнала, бухгалтер решает самостоятельно. Открыть книгу можно на год, месяц, квартал. При принятии соответствующего решения следует учитывать число операций.

,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector